(Redação dada pela Lei
Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016)
(Vigência: a
partir de 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples
Nacional – Comércio
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
Alíquota
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
1ª
Faixa
|
Até
180.000,00
|
4,00%
|
–
|
2ª
Faixa
|
De
180.000,01 a 360.000,00
|
7,30%
|
5.940,00
|
3ª
Faixa
|
De
360.000,01 a 720.000,00
|
9,50%
|
13.860,00
|
4ª
Faixa
|
De
720.000,01 a 1.800.000,00
|
10,70%
|
22.500,00
|
5ª
Faixa
|
De
1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
14,30%
|
87.300,00
|
6ª
Faixa
|
De
3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
19,00%
|
378.000,00
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
|||||
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ICMS
|
|
1ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
41,50%
|
34,00%
|
2ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
41,50%
|
34,00%
|
3ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
42,00%
|
33,50%
|
4ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
42,00%
|
33,50%
|
5ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
42,00%
|
33,50%
|
6ª
Faixa
|
13,50%
|
10,00%
|
28,27%
|
6,13%
|
42,10%
|
–
|
(Redação dada pela Lei
Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016)
(Vigência: a
partir de 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples
Nacional – Indústria
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
Alíquota
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
1ª
Faixa
|
Até
180.000,00
|
4,50%
|
–
|
2ª
Faixa
|
De
180.000,01 a 360.000,00
|
7,80%
|
5.940,00
|
3ª
Faixa
|
De
360.000,01 a 720.000,00
|
10,00%
|
13.860,00
|
4ª
Faixa
|
De
720.000,01 a 1.800.000,00
|
11,20%
|
22.500,00
|
5ª
Faixa
|
De
1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
14,70%
|
85.500,00
|
6ª
Faixa
|
De
3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
30,00%
|
720.000,00
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
||||||
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
IPI
|
ICMS
|
|
1ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
2ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
3ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
4ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
5ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
6ª
Faixa
|
8,50%
|
7,50%
|
20,96%
|
4,54%
|
23,50%
|
35,00%
|
–
|
(Redação dada pela Lei
Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016)
(Vigência: a
partir de 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples
Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não
relacionados no § 5o-C
do art. 18 desta Lei Complementar
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
Alíquota
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
1ª
Faixa
|
Até
180.000,00
|
6,00%
|
–
|
2ª
Faixa
|
De
180.000,01 a 360.000,00
|
11,20%
|
9.360,00
|
3ª
Faixa
|
De
360.000,01 a 720.000,00
|
13,50%
|
17.640,00
|
4ª
Faixa
|
De
720.000,01 a 1.800.000,00
|
16,00%
|
35.640,00
|
5ª
Faixa
|
De
1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
21,00%
|
125.640,00
|
6ª
Faixa
|
De
3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
33,00%
|
648.000,00
|
Faixas
|
Percentual de Repartição dos Tributos |
|||||
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ISS (*) |
|
1ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
12,82%
|
2,78%
|
43,40%
|
33,50%
|
2ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
14,05%
|
3,05%
|
43,40%
|
32,00%
|
3ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
13,64%
|
2,96%
|
43,40%
|
32,50%
|
4ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
13,64%
|
2,96%
|
43,40%
|
32,50%
|
5ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
12,82%
|
2,78%
|
43,40%
|
33,50% (*)
|
6ª
Faixa
|
35,00%
|
15,00%
|
16,03%
|
3,47%
|
30,50%
|
–
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%,
transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais
da mesma faixa de
receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for
superior a 14,92537%, a repartição será:
|
||||||
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ISS
|
|
5ª
Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 6,02%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 5,26%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 19,28%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 4,18%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 65,26%
|
Percentual
de ISS fixo em 5%
|
(Redação dada pela Lei
Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016)
(Vigência: a
partir de 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional
– Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei
Complementar
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
Alíquota
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
1ª
Faixa
|
Até
180.000,00
|
4,50%
|
–
|
2ª
Faixa
|
De
180.000,01 a 360.000,00
|
9,00%
|
8.100,00
|
3ª
Faixa
|
De
360.000,01 a 720.000,00
|
10,20%
|
12.420,00
|
4ª
Faixa
|
De
720.000,01 a 1.800.000,00
|
14,00%
|
39.780,00
|
5ª
Faixa
|
De
1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
22,00%
|
183.780,00
|
6ª
Faixa
|
De
3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
33,00%
|
828.000,00
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
||||
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
ISS
(*)
|
|
1ª
Faixa
|
18,80%
|
15,20%
|
17,67%
|
3,83%
|
44,50%
|
2ª
Faixa
|
19,80%
|
15,20%
|
20,55%
|
4,45%
|
40,00%
|
3ª
Faixa
|
20,80%
|
15,20%
|
19,73%
|
4,27%
|
40,00%
|
4ª
Faixa
|
17,80%
|
19,20%
|
18,90%
|
4,10%
|
40,00%
|
5ª
Faixa
|
18,80%
|
19,20%
|
18,08%
|
3,92%
|
40,00%
(*)
|
6ª
Faixa
|
53,50%
|
21,50%
|
20,55%
|
4,45%
|
–
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%,
transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da
mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a
alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:
|
|||||
Faixa
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
ISS
|
5ª
Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 31,33%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 32,00%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 30,13%
|
(Alíquota
efetiva – 5%) x 6,54%
|
Percentual de ISS fixo em
5%
|
Artigo 18
§ 5º-C Sem prejuízo do disposto no § 1º do art. 17 desta Lei Complementar, as atividades de prestação de
serviços seguintes serão tributadas na forma do Anexo IV desta Lei
Complementar, hipótese em que não estará incluída no Simples Nacional a
contribuição prevista no inciso VI do caput do art. 13 desta Lei
Complementar, devendo ela ser recolhida segundo a legislação prevista para os
demais contribuintes ou responsáveis: (Incluído pela Lei Complementar nº 128, de 19 de dezembro
de 2008) (efeitos: a partir de 22/12/2008)
I – construção de imóveis e obras de engenharia em
geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execução de projetos e serviços
de paisagismo, bem como decoração de interiores; (Redação
dada pela Lei
Complementar nº 128, de 19 de dezembro de 2008) (efeitos: a partir
de 01/01/2009)
VI – serviço de vigilância, limpeza ou conservação.
(Incluído pela Lei
Complementar nº 128, de 19 de dezembro de 2008) (efeitos: a partir
de 01/01/2009)
VII - serviços advocatícios. (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 08/08/2014)
(Redação dada pela Lei
Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016)
(Vigência: a
partir de 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples
Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-I do art. 18 desta Lei
Complementar
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
Alíquota
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
1ª
Faixa
|
Até
180.000,00
|
15,50%
|
–
|
2ª
Faixa
|
De
180.000,01 a 360.000,00
|
18,00%
|
4.500,00
|
3ª
Faixa
|
De
360.000,01 a 720.000,00
|
19,50%
|
9.900,00
|
4ª
Faixa
|
De
720.000,01 a 1.800.000,00
|
20,50%
|
17.100,00
|
5ª
Faixa
|
De
1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
23,00%
|
62.100,00
|
6ª
Faixa
|
De
3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
30,50%
|
540.000,00
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
|||||
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ISS
|
|
1ª
Faixa
|
25,00%
|
15,00%
|
14,10%
|
3,05%
|
28,85%
|
14,00%
|
2ª
Faixa
|
23,00%
|
15,00%
|
14,10%
|
3,05%
|
27,85%
|
17,00%
|
3ª
Faixa
|
24,00%
|
15,00%
|
14,92%
|
3,23%
|
23,85%
|
19,00%
|
4ª
Faixa
|
21,00%
|
15,00%
|
15,74%
|
3,41%
|
23,85%
|
21,00%
|
5ª
Faixa
|
23,00%
|
12,50%
|
14,10%
|
3,05%
|
23,85%
|
23,50%
|
6ª
Faixa
|
35,00%
|
15,50%
|
16,44%
|
3,56%
|
29,50%
|
–
|
Artigo 18
§ 5o-I.
Sem prejuízo do disposto no § 1o do
art. 17 desta Lei Complementar, as seguintes atividades de prestação de serviços
serão tributadas na forma do Anexo V desta Lei Complementar: (Redação dada
pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016) (efeitos: a
partir de 01/01/2018)
II - medicina veterinária; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
V - serviços de comissaria, de
despachantes, de tradução e de interpretação; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
VI - engenharia, medição,
cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises
técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; (Redação dada
pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016) (efeitos: a
partir de 01/01/2018)
VII - representação comercial e demais atividades de
intermediação de negócios e serviços de terceiros; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
VIII - perícia, leilão e avaliação; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
IX - auditoria, economia, consultoria, gestão, organização,
controle e administração; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
X- jornalismo e publicidade; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
XI - agenciamento, exceto de mão de obra; (Incluído pela Lei Complementar nº 147, de 7 de
agosto de 2014) (efeitos: a partir de 01/01/2015)
XII - outras atividades do setor de
serviços que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do
exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica,
desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou
não, desde que não sujeitas à tributação na forma dos Anexos III ou IV desta
Lei Complementar. (Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016) (efeitos: a
partir de 01/01/2018)
